Entender la evaluación PbR

¿Qué es Presupuesto basado en Resultados (PbR)?

El PbR es un enfoque moderno de presupuestación donde:

1. Dinero se asigna a programas (no solo a departamentos)
2. Se definen indicadores claros (qué se espera lograr)
3. Se mide el desempeño (qué se logró vs. meta)
4. Se toman decisiones basadas en resultados (aumentar/reducir presupuesto)

Ejemplo tradicional (vs. PbR):

Tradicional	PbR
”Presupuesto para Infraestructura: $5M"	"Programa Vías: $3M para rehabilitar 50 km”
No hay meta clara	Meta: 50 km al final del año
Solo se gasta	Se mide: ¿Cuántos km se hicieron?
No hay evaluación	Resultado: 45 km (90%), presupuesto bien invertido

Ciclo presupuestario PbR

En un año típico:

ENERO-MARZO: Planeación
  └─ Definir programas, indicadores, metas

ABRIL-JUNIO: Ejecución (Trimestre 1)
  └─ Ejecutar programas, registrar avances

JULIO-AGOSTO: Evaluación (Trimestre 1)
  └─ Medir si se cumplieron metas
  └─ Publicar resultados

SEPTIEMBRE-OCTUBRE: Ejecución (Trimestre 2)
  └─ Continuar ejecución

NOVIEMBRE-DICIEMBRE: Evaluación anual + Cierre
  └─ Evaluar año completo
  └─ Comparar con Presupuesto
  └─ Incluir en Cuenta Pública

Relación con Cuenta Pública

La Cuenta Pública es el reporte oficial que presenta el gobierno cada año. El PbR es su corazón:

Estructura:

CUENTA PÚBLICA ANUAL
│
├─ Ingresos (dinero recaudado)
├─ Egresos (dinero gastado)
│
└─ RESULTADOS PbR (lo importante)
    │
    ├─ Programa 1: Infraestructura vial
    │  ├─ Meta: 50 km
    │  ├─ Realizado: 45 km (90%) ✓
    │  └─ Presupuesto: $3M (100% gastado)
    │
    ├─ Programa 2: Educación
    │  ├─ Meta: 5000 estudiantes capacitados
    │  ├─ Realizado: 4200 estudiantes (84%) ⚠
    │  └─ Presupuesto: $500K (95% gastado)
    │
    └─ ... más programas

Estructura de indicadores PbR

Los indicadores en ConGob están organizados en 3 niveles:

Nivel 1: Indicadores de IMPACTO

¿Quién es responsable? El gobierno (con ayuda de otros actores) Plazo: 5+ años Ejemplo: “Reducir tasa de pobreza en 10%”

Estos se miden al FIN del programa (o menos frecuentemente).

Nivel 2: Indicadores de RESULTADO

¿Quién es responsable? El programa específico Plazo: 1-3 años Ejemplo: “Preparar 500 personas para empleo”

Estos se miden trimestralmente.

Nivel 3: Indicadores de PROCESO

¿Quién es responsable? Actividades del programa Plazo: Corto plazo (meses) Ejemplo: “Capacitar 50 personas por mes”

Estos se miden mensualmente.

Evaluación según nivel

Evaluación de IMPACTO (anual)

Cuándo: Fin del año (noviembre-diciembre) Quién: Dirección de Planeación + Externos

Responde:

• ¿El programa contribuyó al fin propuesto?
• ¿Hay evidencia de cambio real en la población?
• ¿El impacto justifica el costo?

Metodología:

• Encuestas a beneficiarios
• Análisis de datos estadísticos
• Comparación con municipios similares

Evaluación de RESULTADO (trimestral)

Cuándo: Fin de cada trimestre (abril, julio, octubre, enero) Quién: RESPONSABLE_PLANEACION + DIRECTOR_PLANEACION

Responde:

• ¿Se cumplió la meta del trimestre?
• ¿Hay avance acumulado hacia la meta anual?
• ¿Es necesario ajustar?

Metodología:

• Comparar realizado vs. meta (%)
• Analizar causa de desviación (si aplica)
• Proponer acción correctiva

Evaluación de PROCESO (mensual)

Cuándo: Fin de cada mes Quién: Responsable de la actividad/componente

Responde:

• ¿Se ejecutó la actividad?
• ¿Se gastó el presupuesto planeado?
• ¿Hay retrasos o problemas?

Metodología:

• Dashboard de avances
• Reportes de supervisor
• Evidencia de ejecución

Criterios de éxito PbR

Un programa es exitoso si:

Criterio 1: COBERTURA

¿Cuánta población objetivo fue alcanzada?

Target: 1000 personas
Alcanzado: 850 personas
Cobertura: 85% ✓

Evaluación:
85-100% = Excelente
70-84% = Aceptable
50-69% = Por debajo de lo esperado
<50% = Crítico

Criterio 2: EFICIENCIA

¿Se gastó el presupuesto planificado?

Presupuesto: $500,000
Gastado: $480,000
Eficiencia: 96% ✓

Evaluación:
85-105% = Eficiente
Si <85% = No ejecutó (falta de gasto)
Si >105% = Sobrecosto (requiere investigación)

Criterio 3: CALIDAD

¿El resultado cumple estándares?

Ejemplo: Vías rehabilitadas
Standard: Carpeta asfáltica de 5 cm
Inspección: 42 de 50 km cumplen estándar
Calidad: 84% ✓

Evaluación:
>90% = Excelente
80-90% = Aceptable
<80% = Deficiente

Criterio 4: SOSTENIBILIDAD

¿El resultado durará después?

Ejemplo: Capacitación laboral
Pregunta: ¿Qué % de egresados siguen empleados 1 año después?

Evaluación:
>75% = Sostenible
50-75% = Moderadamente sostenible
<50% = No sostenible (se pierden ganancias)

Presupuesto vs. Resultados

El PbR permite responder preguntas críticas:

Pregunta 1: ¿Valió la pena?

Programa A:
- Presupuesto: $1,000,000
- Meta: 100 personas capacitadas
- Realizado: 90 personas (90%)
- Costo por persona: $11,111

Programa B (Municipio vecino, similar):
- Presupuesto: $1,200,000
- Meta: 150 personas capacitadas
- Realizado: 140 personas (93%)
- Costo por persona: $8,571

Análisis: Programa B es más eficiente (33% menos costo).
Decisión: Revisar metodología de Programa A, adoptar de B.

Pregunta 2: ¿Dónde asignar el siguiente presupuesto?

Resultados 2025:

Programa X: 95% de meta (excelente) → Aumentar presupuesto 10%
Programa Y: 75% de meta (aceptable) → Mantener presupuesto
Programa Z: 45% de meta (crítico) → Investigar antes de más dinero

Decisión: Reasignar 5% de Z a X (donde funciona).

Pregunta 3: ¿Cuáles son los mejores programas?

Ranking por desempeño:
1. Infraestructura vial: 98% (más dinero)
2. Educación: 87% (mantener)
3. Salud: 82% (revisar)
4. Seguridad: 56% (revisar urgente)

Decisión: Invertir en lo que funciona (vías).
Revisar o cancelar lo que no funciona (seguridad).

Vinculación con Presupuesto anual

Ciclo de presupuesto municipalista:

OCTUBRE ANTERIOR:
  └─ Se elige al nuevo gobierno (si es año electoral)
  └─ Nuevo gobierno define Visión y Ejes Rectores

NOVIEMBRE-DICIEMBRE:
  └─ Se eligen los Programas PbR para el año siguiente
  └─ Se definen indicadores y metas
  └─ Se calcula presupuesto requerido

ENERO 1:
  └─ Nuevo presupuesto entra en vigor
  └─ Programas comienzan ejecución

MARZO 31:
  └─ Fin de primer trimestre
  └─ Se mide avance de indicadores

TODO EL AÑO:
  └─ Se registran avances mensuales
  └─ Se publican reportes trimestrales

NOVIEMBRE 30:
  └─ Fin del año fiscal
  └─ Cierre de programas y presupuesto
  └─ Evaluación anual completa

DICIEMBRE 31:
  └─ Cuenta Pública presentada al Congreso local
  └─ Se justifica cómo se gastó cada peso
  └─ Se muestra qué resultados se lograron

Importancia para el ciudadano

¿Por qué el PbR afecta al ciudadano común?

Razón 1: Transparencia

• Puedes ver en qué se gasta tu dinero (impuestos)
• Puedes ver qué resultó (no es misterio)
• Puedes reclamar si promesas no se cumplen

Razón 2: Eficiencia

• Dinero se dirige a programas que funcionan
• Se cancela lo que no funciona
• Menos desperdicio = mejor servicio

Razón 3: Continuidad

• Programas exitosos pueden crecer con gobierno siguiente
• Cambios de gobierno no eliminan lo que está funcionando
• Mejoras se preservan

Ejemplo real:

2024: Gobierno anterior logró 90% en Programa Vías
2024: Presupuesto se aumentó a 1.5× para continuar

2025: Gobierno nuevo continúa Programa Vías
2025: Ya no empieza de cero, construye sobre éxito anterior
2025: Ciudadano se beneficia de continuidad

Retos de implementación PbR

El PbR es poderoso pero difícil:

Reto	Descripción
Medir es caro	Recolectar datos cuesta dinero y tiempo
Indicadores pueden ser malos	Mal diseñados dan resultados engañosos
Política interfiere	Gobiernos pueden manipular números
Cultura de cambio	Personas acostumbradas a “gastar” no a “lograr”
Datos no siempre disponibles	Especialmente en municipios pequeños

ConGob ayuda a resolver estos retos con:

• Sistema automatizado (reduce costo de medición)
• Indicadores pre-diseñados (calidad asegurada)
• Auditoría automática (detecta manipulación)
• Capacitación incluida (ayuda con cambio cultural)

Referencias

Documentos sobre PbR:

• CONEVAL: Evaluación de políticas públicas (México)
• OCDE: Presupuesto basado en resultados (estándares internacionales)
• Art. 46-48 LGCG: Ley General de Contabilidad Gubernamental (obligatorio para municipios)

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